Чтобы получить данную работу в формате .docx на свой E-mail - добавьте комментарий внизу страницы.

ОПИСАНИЕ РАБОТЫ:

Предмет:  БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Название: Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии
Тип:      диплом
Объем:    124+ с.
Дата:     22.04.2011
Идентификатор: idd_1909_0000180

ЦЕНА:

2500

руб.

 

Внимание!!!

Ниже представлен фрагмент данной работы для ознакомления.

Вы можете купить данную работу прямо сейчас!

Нажмите кнопку “Купить” внизу.


Оплата онлайн возможна с Яндекс.Кошелька, с банковской карты или со счета мобильного телефона (выберите).

Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии (id=idd_1909_0000180) – диплом из нашего Каталога готовых дипломов. Он написан авторами нашей Мастерской дипломов на заказ и успешно защищен! Диплом абсолютно эксклюзивный, нигде в Интернете не засвечен, написан БЕЗ использования общедоступных бесплатных готовых студенческих работ из Интернета! Если Вы ищете уникальную, грамотно и профессионально выполненную дипломную работу – Вы попали по адресу.

Вы можете заказать Диплом Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии (id=idd_1909_0000180) у нас, написав на адрес через форму в нижнем правом углу страницы..

Обращаем ваше внимание на то, что скачать Диплом Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии (id=idd_1909_0000180) по дисциплине БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ с сайта нельзя! Здесь представлено лишь несколько первых страниц и содержание этого эксклюзивного диплома, которые позволят Вам ознакомиться с ним. Если Вы хотите купить Диплом Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии (дисциплина/специальность – БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ) – пишите.

Фрагмент работы:

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПРЕДППРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 6
1.1. Понятие и виды денежных потоков предприятия 6
1.2. Роль учета денежных средств в принятии управленческих решений 19
1.3. Способы расчета денежных потоков 23
ГЛАВА 2. УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ 32
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ 32
2.2. Анализ финансовой позиции ООО «Спецстрой» 46
2.3. Учет и анализ денежных средств ООО «Спецстройпроект» 50
ГЛАВА 3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ООО СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ 76
3.1. Прогнозируемые денежные потоки в ООО СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ 76
3.2. Выводы и рекомендации по управлению денежными потоками на предприятии ООО «Спецстройпроект» 107
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 112
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 115
ВВЕДЕНИЕ

В данной работе рассматривается тема: «Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии»
В системе показателей, используемых для оценки эффективности деятельности предприятия и его финансового состояния, традиционно ведущее место отводится прибыли, но существует множество факторов, которые приводят к несоответствию между полученным финансовым результатом и наличием денежных средств. Например, начисление амортизации прямо не влияет на движение денежных средств, но уменьшает прибыль; расходы будущих периодов сразу уменьшают денежные средства на их величину, а на прибыли скажутся в будущем и постепенно и т.п. Следовательно, для любого предприятия не менее важным, чем управление прибылью, является создание механизма эффективного управления денежными потоками. Также от того, насколько успешно предприятие управляет своими денежными потоками, может зависеть не только его текущая ликвидность, но и финансовый результата за счет отсутствия дополнительных расходов, связанных с необходимостью выплаты штрафных санкций за несвоевременную уплату и т.д., и дополнительных доходов, например от эффективного использования временно свободных денежных средств.
Изложенное, наряду с нахождением экономического анализа, в том числе и анализа движения денежных средств, не имеющего должной проработки, соответствующего рыночным условиям хозяйствования, в стадии становления, с важностью наличия на предприятии системы управления денежными потоками, позволяющей ему эффективно функционировать на рынке, подтверждает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы, проблем, поставленных и решенных в нем. Осуществление практически всех видов финансовых операций предприятия генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующего предприятия во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».
Безусловно, такая актуальная проблематика нашла отражение в работах отечественных экономистов. Ей уделяют внимание И.А. Бланк Д. Хан, А.Д. Шеремет, К.В. Щиборщ, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, Сорокина Е.М., Э.И. Крылов, Е.В. Быкова, Стоянова Е.С. и другие авторы.
Однако можно констатировать, что по причине «молодости» концепции денежных потоков, многие вопросы анализа движения денежных средств носят дискуссионный характер, нельзя не отметить и высокую практическую потребность в исследовании денежных потоков, обуславливающие выбор темы работы, его цель, задачи.
Цель работы – проведение теоретического и практического анализа движения денежных потоков на предприятии.
Достижение поставленной цели предполагает постановку следующих задач:
1. Рассмотреть понятие и виды денежных потоков предприятии;
2. Определить роль учета денежных средств в принятии управленческих решений;
3. Рассмотреть способы расчета денежных потоков;
4. Дать организационно-экономическую характеристику ООО «Спецстройпроект»;
5. Раскрыть учет движения денежных средств в ООО «Спецстройпроект»;
6. Провести анализ денежных потоков ООО «Спецстройпроект»;
7. Спрогнозировать денежные потоки в ООО «Спецстройпроект»;
8. Предложить мероприятия по управлению денежными потоками на предприятии ООО «Спецстройпроект».
Объект работы – ООО «Спецстройпроект».
Предмет работы – денежные потоки ООО «Спецстройпроект».
Теоретической и практической основой выпускной квалификационной работы послужили научные труды зарубежных и отечественных специалистов в области анализа и управления движением денежных средств на предприятиях, законодательство Российской Федерации, нормативные акты Министерства Финансов, данные, опубликованные в периодической печати, а также данные, собранные автором непосредственно в ООО «Спецстройпроект».
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.
ГЛАВА 1. ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ ПРЕДППРИЯТИЯ КАК ОБЪЕКТ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Понятие и виды денежных потоков предприятия

Концепция денежных потоков предприятий возникла в США в середине 50-х гг. ХХ века. Разработка основных положений данной концепции принадлежит зарубежным экономистам: Л. А. Бернстайну, Ю. Бригхему, Дж. К. Ван Хорну, Ж. Ришару, Д.Г. Сиглу, Д. К. Шиму и другим.
Результаты анализа эволюции методов управления денежными потоками в России позволили определить основные ее этапы (см. таблицу 1).
Таблица 1
Эволюции методов управления денежными потоками в России
Этап
Характерные черты

1950 ? 1989 гг.
– директивные методы управления денежными потоками;
– регулирование денежных потоков предприятий исключительно в рамках денежно-кредитной политики;
– отсутствие возможности управлять денежными потоками на уровне предприятия;

1990 ? 1994 гг.
– отсутствие законодательных ограничений в управлении денежными потоками для хозяйствующих субъектов;
– низкая эффективность государственного регулирования денежного обращения ввиду высоких темпов инфляции, неплатежей, бартерных форм расчетов;

1995 г. ? настоящее время
использование зарубежного опыта управления денежными потоками предприятий;
разработка мер по совершенствованию организации денежных потоков.


Принципиально новым подходом в представленной хронологии развития управления денежными потоками предприятий является то, что процесс регулирования денежных потоков предприятия не только применительно к рыночной экономике, то есть данный подход позволяет изучать и обобщать опыт регулирования денежных потоков в любой экономической системе.
Поскольку концепция денежных потоков возникла сравнительно недавно и экономистами до сих пор не выработаны единые понятия, относящиеся к денежным потокам, а именно:
1) отсутствует единая терминология;
2) нечетко сформулированы цели и задачи анализа денежных потоков предприятия;
3) недостаточно обоснованно решаются вопросы о системе показателей, которые характеризуют денежные потоки предприятия, и факторов, определяющих эти показатели, что снижает практическую значимость имеющихся методик анализа.
Концепция денежного потока предусматривает:
а) идентификацию денежного потока, его продолжительность и вид;
б) оценку факторов, определяющих величину его элементов;
в) выбор коэффициента дисконтирования, позволяющего сопоставить элементы потока, генерируемые в различные моменты времени;
г) оценку риска, связанного с данным потоком и способ его учета;
д) влияние на финансовую устойчивость и формирование финансовой стратегии.
Значимость денежных средств, по мнению известного английского экономиста Дж. Кейнса, определяют три основные причины:
Рутинность (транзакция). Существует временной разрыв между поступлением и расходованием денежных средств в организации, а так как денежные средства необходимы для своевременного выполнения текущих обязательств по платежам (оплаты закупок, выплаты заработной платы, уплаты налогов и т.п.), то организация вынуждена постоянно иметь временно свободные денежные средства. Таким образом, необходим базовый запас денежных средств для выполнения текущих расчетов.
Предосторожность. Деятельность организации не носит жестко предопределенного характера, поэтому денежные средства необходимы для выполнения непредвиденных платежей. Таким образом, необходим страховой запас денежных средств для покрытия непредвиденных расходов.
Спекулятивность. Постоянно существует вероятность, что неожиданно возникнет возможность выгодного инвестирования денежных средств (например, в ценные бумаги, растущие в цене). Таким образом, необходимы свободные денежные средства для обеспечения возможного выгодного инвестирования.
В международной учетно-аналитической практике к денежным средствам приравниваются так называемые эквиваленты денежных средств (cash equivalents). В международном стандарте финансовой отчетности МСФО 7 даны следующие определения денежных средств и их эквивалентов: «Денежное средство – наличные деньги и вклады до востребования. Эквивалент денежных средств – краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денежных средств, и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности».
Осуществление практически всех видов деятельности любой организации базируется на определенном движении денежных средств в форме их поступления и расходования. Это движение денежных средств действующей организации во времени представляет собой непрерывный процесс и определяется понятием «денежный поток».
В западной финансовой литературе применяется английский термин «cash flow», что означает денежный поток (поток наличности). Выражение «cash flow» из английского языка прочно вошло в лексикон экономистов стран с рыночной экономикой, в практику финансового менеджмента и количественного финансового анализа. Можно дать следующее определение денежного потока.
Вероятно, из-за возможности неоднозначного перевода термина cash-flow разные авторы предлагают несколько разные определения денежного потока. Суть этих определений в принципе одна, но акценты немного разные. Например:
Денежный поток – это изменение баланса денежных средств за период. (Здесь акцент на общем результате движения денежных средств).
Денежный поток – вся совокупность распределенных во времени потоков доходов и расходов, связанных с исследуемым объектом на протяжении заданного периода. (Здесь акцент на то, что в рассматриваемом периоде могут быть как притоки, так и оттоки денежных средств). Денежный поток – объем денежных средств, который получает или выплачивает предприятие в течение отчетного или планового периода. (Здесь акцент также на наличии притоков и оттоков как составляющих единого денежного потока). Денежный поток – совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. (Здесь акцент также на наличии притоков и оттоков как составляющих единого денежного потока, но при этом подчеркивается, что это притоки и оттоки на функционирующем предприятии).
Денежный поток – аналог английского cash flow (поток наличности) – характеризует результат движения денежных средств предприятия за тот или иной период времени, т.е. в общем виде это разность между всеми поступлениями денежных средств предприятия и их выплатами за период. («Золотая середина» между предыдущими вариантами).
Денежный поток – поступление и выбытие денежных средств и их эквивалентов. (Здесь отмечено, что при управлении денежными средствами не следует забывать об эквивалентах денежных средств).
Возможен и такой подход: денежный поток связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период; а все валовые денежные поступления и платежи предприятия представляют собой движение денежных средств.
А, например, Д.Хан о сущности и роли денежного потока пишет следующее: «Денежный поток представляет собой излишек средств, имеющихся в неограниченном распоряжении предприятия для целей финансирования. В этом качестве денежный поток является для руководства предприятия прежде всего масштабом измерения возможностей внутреннего финансирования. Он существенно влияет на планирование других платежей, инвестиций и внешнего финансирования. Для внешних аналитиков денежный поток – это масштаб измерения доходности предприятия». (Здесь акцент на результате движения денежных средств).
То есть, в некоторых определениях подчеркивается, что денежный поток – это разность между поступлениями и платежами, а в некоторых акцентируется наличие притоков и оттоков, как разнонаправленных составляющих единого движения денежных средств.
Вероятно, более правильным является второй подход, так как он подчеркивает, что, во-первых, денежный поток представляет собой именно движение денежных средств, а не некоторый их запас (как, например, по определению Д. Хана), а во-вторых, что движение это может быть разнонаправленным.
Понятие «денежный поток предприятия» является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, генерируемых хозяйственной деятельностью и её же обслуживающих, отражающий процесс в динамике.
ИТАК
Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и платежей денежных средств, порождаемых ее хозяйственной деятельностью.
Элементами денежного потока являются:
• приток денежных средств, равный размеру денежных поступлений;
• отток денежных средств, равный размеру денежных платежей;
• сальдо (эффект), равный разности между притоками и оттоками.
Сальдо может быть:
– положительное (чистый приток). Превышение величины денежных поступлений (притока денежных средств) над денежными выплатами (оттоком денежных средств) представляет собой чистый приток денежных средств. Он обеспечивает увеличение остатков денежных средств за определенный период времени;
– отрицательное (чистый отток). Превышение величины денежных выплат над денежными поступлениями обусловливает снижение остатков денежных средств и представляет собой чистый отток денежных средств в течение определенного периода времени;
– нулевое, если притоки равны оттокам.
Денежный поток любой организации включает в себя следующие притоки и оттоки денежных средств (рис. 1).

Рис. 1. Денежный поток организации

Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах (рис. 2):
– информативной достоверности;
– обеспечения эффективности;
– обеспечения ликвидности;
– обеспечения сбалансированности.
Система основных факторов, влияющих на формирование денежных потоков предприятия, приведена на рис. 2.
Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами.
Движение денег происходит в двух формах – наличной и безналичной – при выполнении ими своих функций это движение называется денежным обращением.

Рис. 2. Факторы, влияющие на формирование денежных потоков предприятия

Денежное обращение – это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Налично-денежное обращение – это движение наличных денег, выполняющих функции: средства обращения и средства платежа. Оно обслуживается банкнотами, бумажными деньгами и монетой.
В денежном обращении наибольший удельный вес приходится на налично-денежный оборот, осуществляемый в соответствии с Законом 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003. Наличными деньгами производятся расчеты между: предпринимателями с населением; отдельными гражданами на продуктовых и товарных рынках; частично между финансово-кредитными участниками и населением.
Безналичное обращение – это движение стоимости без участия наличных денег, по средствам перечисления денежных средств по счетам и взаимозачетов кредитных учреждений и хозяйствующих субъектов. Такое обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных документов.
Производство платежей путем безналичных перечислений через банк является основной формой расчетов, производимых на основании Положения ЦБ РФ № 2П от 03 октября 2002 года «О безналичных расчетах РФ». При помощи этой формы производятся расчеты не только с поставщиками за поступившие от них материальные ценности или с покупателями за отгруженную или отпущенную им продукцию, выполненные работы и услуги, но также расчеты с бюджетом по налогам, с различного рода дебиторами и кредиторами, со своими отраслевыми органами управления, с профсоюзной организацией и целый ряд других расчетов.
В свою очередь банк следит за своевременностью расчетов предприятия с бюджетом по налогам, сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков, выдает предприятию ссуды на различные цели под определенные обеспечения и наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п.
Проведение кассово-расчетных операций через банк позволяет государству всесторонне контролировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Между наличным и безналичным обращением существует взаимосвязь и взаимозависимость. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую: в кредитных учреждениях они принимают безналичную форму; при снятии их со счета – наличную.
Однако между формами обращения денег имеются отличия, которые показаны в таблице 2.
Таблица 2
Сравнительная характеристика двух форм обращения

Существование двух форм, наличного и безналичного обращения, позволяет регулировать денежную массу для предотвращения платежного кризиса в стране.
Движение денежных средств – это количество денежных средств, которое получает и выплачивает предприятие в течение отчетного или планового периода.
В таблице 2 приведены основные задачи, стоящие перед контролем и учетом денежных средств на предприятии.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Таблица 2
Основные задачи учета и контроля денежных средств


Безналичные расчеты за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме -аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями.
К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия. Эти действия предприятия регламентированы документом «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» Положение ЦБР от 09.10.2002г. №199-П, в соответствии с которым наличные деньги предприятия хранятся в его кассе в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком. Сверх установленного лимита допускается хранение наличных денег, полученных на оплату труда в течение трех дней, включая день получения их в банке.
Под денежным оборотом понимается совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах за определенный период времени.
Денежный оборот отражает процессы создания, распределения и перераспределения валового внутреннего продукта и национального дохода.
Для избежания роста инфляционного процесса необходимо выдержать тенденцию опережающего темпа роста валового внутреннего продукта по сравнению с темпом роста денежного оборота.
Структура денежного оборота включает в себя: платежный оборот, безналичный и налично-денежный оборот.
Платежный оборот – совокупность безналичных платежей и части налично-денежных, связанных с оплатой труда.
Безналичный оборот представляет собой часть совокупного денежного оборота с использованием безналичных расчетов путем записей на счетах в банках или зачетов встречных требований хозяйствующих субъектов.
К расчетным документам, применяемым при безналичных расчетах, относятся: платежное требование, платежное поручение, аккредитив, реестр счетов (сдача в банк товарно-транспортных документов); инкассовое поручение (безмерное списание средств со счета предприятия), авизо (уведомление одного банка другим о выполнении расчетных операций).
Налично-денежный оборот – часть совокупного денежного оборота с использованием наличных денег в качестве средства обращения и средства платежа. Наличный денежный оборот включает все платежи наличными деньгами за определенный период времени (месяц, квартал, год).
Сфера использования налично-денежных платежей ограничена доходами населения. Рост этой сферы может привести к экономическому кризису (росту неплатежей, инфляции, безработицы, т.д.). Определение потребности в наличных деньгах позволяет учитывать спрос населения, прогнозировать объем сбережений населения, проводить своевременную эмиссию или изъятие денег на территории страны.
В целях обеспечения эффективного анализа и управления денежными потоками денежные потоки требуют определенной классификации. На наш взгляд, в целях повышения эффективности анализа классификацию можно осуществить по следующим классификационным признакам:
I. По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:
денежные потоки по предприятию в целом;
денежные потоки по отдельным видам хозяйственной деятельности предприятия;
денежные потоки по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности) предприятия;
денежные потоки по отдельным хозяйственным операциям.
II. По направленности движения денежных средств:
положительный денежный поток;
отрицательный денежный проток.
Характеризуя эти виды денежных потоков, следует обратить внимание на высокую степень их взаимосвязи. Недостаточность объемов во времени одного из этих потоков обусловливает последующее уменьшение объемов другого вида этих потоков. Поэтому в системе управления денежными потоками предприятия оба эти вида денежных потоков представляют собой единый (комплексный) объект финансового менеджмента.
III. По методу исчисления объема:
валовой денежный поток;
чистый денежный поток.
IV. По уровню достаточности объема:
избыточный денежный поток;
дефицитный денежный поток.
V. По методу оценки во времени:
настоящий денежный поток;
будущий денежный поток.
VI. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде:
регулярный денежный поток;
По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки можно разделить на:
регулярные денежные потоки с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета.
регулярные денежные потоки с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. К таким денежным потокам относится, например, график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления на протяжении срока лизинга.
дискретный денежный поток. Характеризует поступление или расходование денежных средств, связанное с осуществлением единичных хозяйственных операций в рассматриваемом периоде. Например, к дискретным денежным потокам относится одноразовое расходование денежных средств, связанное с приобретение предприятием целостного имущественного комплекса, покупкой лицензии франчайзинга, поступлением финансовых средств в порядке безвозмездной помощи и т.п.
Рассматривая эти виды денежных потоков предприятия, следует обратить внимание на то, что они различаются лишь в рамках конкретного временного интервала. При определенном минимальном временном интервале все денежные потоки предприятия могут рассматриваться как дискретные. И, наоборот, – в рамках жизненного цикла предприятия преимущественная часть его денежных потоков носит регулярный характер.
VII. По видам хозяйственной деятельности:
совокупный денежный поток;
денежный поток по операционной деятельности;
денежный поток по инвестиционной деятельности;
денежный поток по финансовой деятельности.
Самым агрегированным является совокупный денежный поток. Он является итоговым показателем, характеризующим суммарный денежный поток по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Таким образом, можно выделить множество видов денежных потоков, характеризующих тот или иной аспект хозяйственной деятельности предприятия. И, в принципе, каждый из этих видов может быть интересен с точки зрения анализа денежных потоков предприятия и принятия решений на будущее.

1.2. Роль учета денежных средств в принятии управленческих решений

Управление денежными потоками необходимо рассматривать как составную часть общей системы управления, все элементы которой должны быть ориентированы на обеспечение главных целей и задач организации. Известно, что улучшение управления денежными средствами организации – наилучший способ добывания капитала. Причем эффективное управление денежными средствами важнее для молодой (растущей) организации, чем для зрелой, так как внешние источники финансирования (заемные и привлеченные) для нее более ограничены и дорогостоящи.
Управление денежными средствами организации включает в себя расчет времени обращения денежных средств, анализ денежных потоков, их прогнозирование, составление бюджетов движения денежных средств, определение оптимального остатка денежных средств. Оптимизация текущего остатка денежных средств является центральной задачей управления денежными средствами. Под оптимизацией денежных средств понимается применение определенных способов, позволяющих увеличить эффективность использования денежных средств организации и максимально уменьшить внешнее финансирование, то есть привлечение денежных средств со стороны.
Конечной целью управления денежными средствами является поддержание баланса между платежеспособностью организации и обеспечением высокой прибыльности.
Таким образом, роль, которую управление денежными потоками играет в развитии организации и формировании конечных результатов ее финансовой деятельности, заключается в следующем:
1. Денежные потоки обслуживают осуществление всех видов деятельности организации. Эффективно организованные денежные потоки являются важнейшим условием «финансового здоровья», предпосылкой достижения высоких конечных результатов деятельности предприятия в целом.
2. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие организации в процессе ее стратегического развития. Движение денежных средств должно быть направлено на достижение главной экономической цели организации. Это дает возможность оценить эффективность того или иного управленческого решения по формированию и использованию денежных средств. Темпы развития, финансовая устойчивость организации в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития организации.
3. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению ритмичности осуществления операционного процесса организации. Несоблюдение дисциплины платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. Эффективно организованные денежные потоки предприятия повышают ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.
4. Эффективное управление денежными потоками позволяет сократить потребность организации в заемном капитале. Активно управляя денежными потоками можно обеспечить более рациональное и экономное использование собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития организации от привлекаемых кредитов. Особую актуальность этот аспект управления денежными потоками приобретает для организаций, находящихся на ранних стадиях своего жизненного цикла, доступ которых к внешним источникам финансирования довольно ограничен.
5. Управление денежными потоками является важным рычагом ускорения оборота капитала организации. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, которое достигается в процессе результативного управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную де



диплом Бухгалтерский учет и анализ движения денежных средств на предприятии (id=idd_1909_0000180)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *